2015귀속 양도소득세 확정신고 사례

주요서식 작성사례

업데이트 일자 : 2016-04-08   

제   목	2015귀속 양도소득세 확정신고 사례
텍스트 내용보기	【사례】2015년 아파트를 2회이상 양도하고 신고한 경우로서 실지취득가액이 있는 경우 □ 자료내용 ○ 부동산거래 현황 및 실지거래가액내역 구 분 1회양도(기신고필) 2회양도(기신고필) 양도물건 종로 수송 ○○아파트 토지 20㎡ 건물89.7㎡ 마포 성산동 △△아파트 토지 18㎡ 건물66㎡ 양도일자 2015.01.15 2015.05.29 취득일자 2012.12.05 2005.04.30 신고일자 2015.03.31 2015.07.31 실지양도가액 300,000,000 200,000,000 실지취득가액 150,000,000 50,000,000 기타필요경비 (취득세등) 1,000,000 200,000 기타필요경비 (양도비등) 8,500,000 기타필요경비 (법무사비용) 500,000 800,000 ※ 기타필요경비의 의미는 ‘신고서식작성요령’을 참조하십시오. □ 자료의 특성 ○ 주택으로 예정신고기한까지 실지거래가액으로 신고·납부함 ○ 미등기양도·조세특례제한법상 감면대상이 아니며 양도 및 취득원인은 일반 매매거래임 □ 작성 시 주의사항 ○ 서식 뒷면에 있는 작성요령을 참고하여 기재하십시오. ○ 신고서는 아래의 순서로 작성하는 것이 편리합니다. ① 취득가액 및 필요경비계산 상세 명세서 ② 양도소득금액계산명세서 ③ 양도소득과세표준 신고 및 자진납부계산서 ○ 양도소득세 및 지방소득세 납부서는 주요서식 작성요령을 참고하여 작성한 후 양도소득세 신고기한 내에 납부하여야 가산세 등 불이익을 받지 않습니다. ■ 소득세법 시행규칙 [별지 제84호서식] <개정 2015.3.13.> ※ 2010. 1. 1. 이후 양도분부터는 양도소득세 예정신고를 하지 않으면 가산세가 부과됩니다. (앞쪽) 양도소득과세표준 신고 및 납부계산서 ([ ]예정신고, [ ✓ ]확정신고, [ ]수정신고, [ ]기한 후 신고) 관리번호 - ① 신 고 인 (양도인) 성 명 김성실 주민등록번호 500000-1234567 내·외국인 [✓]내국인, [ ]외국인 전자우편 주소 kim123@nts.go.kr 전 화 번 호 044-123-4567 거주구분 [✓]거주자, [ ]비거주자 주 소 세종특별자치시 노을6로 8-14 거주지국 거주지국코드 ② 양 수 인 성 명 주민등록번호 양도자산 소재지 지 분 양도인과의 관계 박 납 세 600000-7654321 나성동 OO번지 1/1 타인 ③ 세 율 구 분 코 드 양도소득세 합 계 국내분 소계 1 - 10 국외분소계 지방소득세 ④양 도 소 득 금 액 244,300,000 244,300,000 244,300,000 ⑤기신고·결정·경정된 양도소득금액 합계 ⑥ 소득감면대상 소득금액 ⑦양 도 소 득 기 본 공 제 2,500,000 2,500,000 2,500,000 ⑧과 세 표 준 (④＋⑤－⑥-⑦) 241,800,000 241,800,000 241,800,000 241,800,000 ⑨세 율 38% 38% 38% 3.8% ⑩산 출 세 액 72,484,000 72,484,000 72,484,000 7,248,400 ⑪감 면 세 액 ⑫외국납부세액공제 ⑬예정신고납부세액공제 ⑭원천징수세액공제 ⑮가산세 신고불성실 납부불성실 기장불성실 등 계 ⑯기신고·결정·경정세액 54,830,000 54,830,000 54,830,000 5,483,000 ⑰납 부 할 세 액 (⑩-⑪-⑫-⑬-⑭+⑮-⑯) 17,654,000 17,654,000 17,654,000 1,754,400 ⑱ 분납(물납)할 세액 ⑲납 부 세 액 17,654,000 17,654,000 17,654,000 1,754,400 환 급 세 액 농어촌특별세 납부계산서 신고인은 「소득세법」 제105조(예정신고)ㆍ제110조(확정신고), 「국세기본법」 제45조(수정신고)ㆍ제45조의3(기한 후 신고), 「농어촌특별세법」 제7조 및 「지방세법」 제103조의5ㆍ제103조의7에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 2016년 5월 31일 신고인 김 성 실 (서명 또는 인) 소득세 감면세액 세 율 산 출 세 액 수정신고가산세등 기신고·결정·경정세액 납 부 할 세 액 환급금 계좌신고 (환급세액 2천만원 미만인 경우) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (성명 또는 인) 분 납 할 세 액 납 부 세 액 금 융 기 관 명 환 급 세 액 계 좌 번 호 공주 세무서장 귀하 첨부서류 1. 양도소득금액계산명세서(부표 1, 부표 2, 부표 2의2, 부표 2의3 중 해당하는 것) 1부 2. 매매계약서 1부 3. 필요경비에 관한 증빙서류 및 「소득세법 시행령」 제173조제2항제4호가목의 위탁수수료등 명세서 각1부 4. 감면신청서 및 수용확인서 등 1부 5. 그 밖에 양도소득세 계산에 필요한 서류 1부 접수일 인 담당공무원 확인사항 1. 토지 및 건물등기사항증명서 2. 토지 및 건축물대장 등본 210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)] ■ 소득세법 시행규칙 [별지 제84호서식 부표 1] <개정 2015.3.13.> (앞쪽) 관리번호 - 양도소득금액 계산명세서 ※ 관리번호는 적지 마십시오. □ 양도자산 및 거래일 ①세 율 구 분 (코드) 합 계 기본세율(1-10) 기본세율(1-10) ② 소재지국 소 재 지 한국 세종 나성동 00아파트 00동 00호 한국 서울 마포 성산 00아파트 00동 00호 ③자 산 종 류 (코드) 토지 ( 01 ) 토지 ( 01 ) 거래일 (거래원인) ④ 양도일(원인) 2015.1.15(매매) 2015.5.29(매매) ⑤ 취득일(원인) 2012.12.5(매매) 2005.4.30(매매) 거래자산 면적(㎡) ⑥ 총면적 (양도지분) 토지 20㎡ (1/1) 18㎡ (1/1) 건물 85㎡ (1/1) 66㎡ (1/1) ⑦ 양도면적 토지 20㎡ (1/1) 18㎡ (1/1) 건물 85㎡ (1/1) 66㎡ (1/1) ⑧ 취득면적 토지 20㎡ (1/1) 18㎡ (1/1) 건물 85㎡ (1/1) 66㎡ (1/1) □ 양도소득금액 계산 거래금액 ⑨ 양 도 가 액 500,000,000 300,000,000 200,000,000 ⑩ 취 득 가 액 202,500,000 151,500,000 51,000,000 취득가액 종류 실거래가 실거래가 ⑪ 기납부 토지초과이득세 ⑫ 기타 필 요 경 비 8,500,000 8,500,000 양도차익 전체 양도차익 289,000,000 140,000,000 149,000,000 비과세 양도차익 ⑬ 과세대상양도차익 289,000,000 140,000,000 149,000,000 ⑭ 장기보유특별공제 44,700,000 44,700,000 ⑮ 양 도 소 득 금 액 244,300,000 140,000,000 104,300,000 감면소득금액 ⑯ 세액감면대상 ⑰ 소득금액감면대상 ⑱ 감면종류 감면율 □ 기준시가 (기준시가 신고 또는 취득가액을 환산가로 신고하는 경우에만 적습니다) 양도시 기준 시가 ⑲ 건물 일반건물 오피스텔·상업용 개별·공동주택 ⑳ 토 지 합 계 취득시 기준 시가 건물 일반건물 오피스텔·상업용 개별·공동주택 토 지 합 계 210㎜×297㎜[백상지 80g/㎡(재활용품)] ■ 소득세법 시행규칙 [별지 제84호서식 부표 3] <개정 2015.3.13.> (4쪽 중 제1쪽) 취득가액 및 필요경비계산 상세 명세서(1) 구 분 구분 코드 거래상대방 지급 일 지급 금액 증빙종류 (코드) 상호 사업자등록번호 취득 가액 ① 타인으로 부터 매입한 자산 매 입 가 액 111 200,000,000 취 득 세 112 1,200,000 등 록 세 113 기타부대비용 법 무 사 비 용 114 △△법무사 123-00-12345 05.02.05 1,300,000 02 취 득 중 개 수 수 료 115 기 타 116 소 계 202,500,000 ② 자 기 가 제 조 · 생 산 · 건 설 한 자 산 120 120 ③ 가 산 항 목 취 득 시 쟁 송 비 변 호 사 비 용 131 기 타 비 용 132 매 수 자 부 담 양 도 소 득 세 133 기 타 134 소 계 ④ 차감항목 감 가 상 각 비 141 ⑤ 계 (①+③-④ 또는 ②+③-④) 202,500,000 기 타 필 요 경 비 자본적 지출액 등 ⑥ 자 본 적 지 출 액 용 도 변 경 · 개 량 · 이 용 편 의 를 위 한 지 출 260 엘 리 베 이 터, 냉 난 방 설 치 260 피 난 시 설 등 설 치 260 재해 등으로 인한 자산의 원상복구 260 개 발 부 담 금 재 건 축 부 담 금 261 자 산 가 치 증 가 등 수 선 비 260 기 타 260 소 계 ⑦ 취 득 후 쟁 송 비 용 변 호 사 비 용 271 기 타 소 송, 화 해 비 용 272 ⑧ 기타비용 수 익 자 부 담 금 281 토 지 장 애 철 거 비 280 도 로 시 설 비 등 280 사 방 사 업 소 요 비 용 280 기 타 280 소 계 ⑨ 계 (⑥+⑦+⑧)
【사례】2015년 아파트를 2회이상 양도하고 신고한 경우로서 실지취득가액이 있는 경우 □ 자료내용 ○ 부동산거래 현황 및 실지거래가액내역 구 분 1회양도(기신고필) 2회양도(기신고필) 양도물건 종로 수송 ○○아파트 토지 20㎡ 건물89.7㎡ 마포 성산동 △△아파트 토지 18㎡ 건물66㎡ 양도일자 2015.01.15 2015.05.29 취득일자 2012.12.05 2005.04.30 신고일자 2015.03.31 2015.07.31 실지양도가액 300,000,000 200,000,000 실지취득가액 150,000,000 50,000,000 기타필요경비 (취득세등) 1,000,000 200,000 기타필요경비 (양도비등) 8,500,000 기타필요경비 (법무사비용) 500,000 800,000 ※ 기타필요경비의 의미는 ‘신고서식작성요령’을 참조하십시오. □ 자료의 특성 ○ 주택으로 예정신고기한까지 실지거래가액으로 신고·납부함 ○ 미등기양도·조세특례제한법상 감면대상이 아니며 양도 및 취득원인은 일반 매매거래임 □ 작성 시 주의사항 ○ 서식 뒷면에 있는 작성요령을 참고하여 기재하십시오. ○ 신고서는 아래의 순서로 작성하는 것이 편리합니다. ① 취득가액 및 필요경비계산 상세 명세서 ② 양도소득금액계산명세서 ③ 양도소득과세표준 신고 및 자진납부계산서 ○ 양도소득세 및 지방소득세 납부서는 주요서식 작성요령을 참고하여 작성한 후 양도소득세 신고기한 내에 납부하여야 가산세 등 불이익을 받지 않습니다. ■ 소득세법 시행규칙 [별지 제84호서식] <개정 2015.3.13.> ※ 2010. 1. 1. 이후 양도분부터는 양도소득세 예정신고를 하지 않으면 가산세가 부과됩니다. (앞쪽) 양도소득과세표준 신고 및 납부계산서 ([ ]예정신고, [ ✓ ]확정신고, [ ]수정신고, [ ]기한 후 신고) 관리번호 - ① 신 고 인 (양도인) 성 명 김성실 주민등록번호 500000-1234567 내·외국인 [✓]내국인, [ ]외국인 전자우편 주소 kim123@nts.go.kr 전 화 번 호 044-123-4567 거주구분 [✓]거주자, [ ]비거주자 주 소 세종특별자치시 노을6로 8-14 거주지국 거주지국코드 ② 양 수 인 성 명 주민등록번호 양도자산 소재지 지 분 양도인과의 관계 박 납 세 600000-7654321 나성동 OO번지 1/1 타인 ③ 세 율 구 분 코 드 양도소득세 합 계 국내분 소계 1 - 10 국외분소계 지방소득세 ④양 도 소 득 금 액 244,300,000 244,300,000 244,300,000 ⑤기신고·결정·경정된 양도소득금액 합계 ⑥ 소득감면대상 소득금액 ⑦양 도 소 득 기 본 공 제 2,500,000 2,500,000 2,500,000 ⑧과 세 표 준 (④＋⑤－⑥-⑦) 241,800,000 241,800,000 241,800,000 241,800,000 ⑨세 율 38% 38% 38% 3.8% ⑩산 출 세 액 72,484,000 72,484,000 72,484,000 7,248,400 ⑪감 면 세 액 ⑫외국납부세액공제 ⑬예정신고납부세액공제 ⑭원천징수세액공제 ⑮가산세 신고불성실 납부불성실 기장불성실 등 계 ⑯기신고·결정·경정세액 54,830,000 54,830,000 54,830,000 5,483,000 ⑰납 부 할 세 액 (⑩-⑪-⑫-⑬-⑭+⑮-⑯) 17,654,000 17,654,000 17,654,000 1,754,400 ⑱ 분납(물납)할 세액 ⑲납 부 세 액 17,654,000 17,654,000 17,654,000 1,754,400 환 급 세 액 농어촌특별세 납부계산서 신고인은 「소득세법」 제105조(예정신고)ㆍ제110조(확정신고), 「국세기본법」 제45조(수정신고)ㆍ제45조의3(기한 후 신고), 「농어촌특별세법」 제7조 및 「지방세법」 제103조의5ㆍ제103조의7에 따라 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 2016년 5월 31일 신고인 김 성 실 (서명 또는 인) 소득세 감면세액 세 율 산 출 세 액 수정신고가산세등 기신고·결정·경정세액 납 부 할 세 액 환급금 계좌신고 (환급세액 2천만원 미만인 경우) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (성명 또는 인) 분 납 할 세 액 납 부 세 액 금 융 기 관 명 환 급 세 액 계 좌 번 호 공주 세무서장 귀하 첨부서류 1. 양도소득금액계산명세서(부표 1, 부표 2, 부표 2의2, 부표 2의3 중 해당하는 것) 1부 2. 매매계약서 1부 3. 필요경비에 관한 증빙서류 및 「소득세법 시행령」 제173조제2항제4호가목의 위탁수수료등 명세서 각1부 4. 감면신청서 및 수용확인서 등 1부 5. 그 밖에 양도소득세 계산에 필요한 서류 1부 접수일 인 담당공무원 확인사항 1. 토지 및 건물등기사항증명서 2. 토지 및 건축물대장 등본 210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)] ■ 소득세법 시행규칙 [별지 제84호서식 부표 1] <개정 2015.3.13.> (앞쪽) 관리번호 - 양도소득금액 계산명세서 ※ 관리번호는 적지 마십시오. □ 양도자산 및 거래일 ①세 율 구 분 (코드) 합 계 기본세율(1-10) 기본세율(1-10) ② 소재지국 소 재 지 한국 세종 나성동 00아파트 00동 00호 한국 서울 마포 성산 00아파트 00동 00호 ③자 산 종 류 (코드) 토지 ( 01 ) 토지 ( 01 ) 거래일 (거래원인) ④ 양도일(원인) 2015.1.15(매매) 2015.5.29(매매) ⑤ 취득일(원인) 2012.12.5(매매) 2005.4.30(매매) 거래자산 면적(㎡) ⑥ 총면적 (양도지분) 토지 20㎡ (1/1) 18㎡ (1/1) 건물 85㎡ (1/1) 66㎡ (1/1) ⑦ 양도면적 토지 20㎡ (1/1) 18㎡ (1/1) 건물 85㎡ (1/1) 66㎡ (1/1) ⑧ 취득면적 토지 20㎡ (1/1) 18㎡ (1/1) 건물 85㎡ (1/1) 66㎡ (1/1) □ 양도소득금액 계산 거래금액 ⑨ 양 도 가 액 500,000,000 300,000,000 200,000,000 ⑩ 취 득 가 액 202,500,000 151,500,000 51,000,000 취득가액 종류 실거래가 실거래가 ⑪ 기납부 토지초과이득세 ⑫ 기타 필 요 경 비 8,500,000 8,500,000 양도차익 전체 양도차익 289,000,000 140,000,000 149,000,000 비과세 양도차익 ⑬ 과세대상양도차익 289,000,000 140,000,000 149,000,000 ⑭ 장기보유특별공제 44,700,000 44,700,000 ⑮ 양 도 소 득 금 액 244,300,000 140,000,000 104,300,000 감면소득금액 ⑯ 세액감면대상 ⑰ 소득금액감면대상 ⑱ 감면종류 감면율 □ 기준시가 (기준시가 신고 또는 취득가액을 환산가로 신고하는 경우에만 적습니다) 양도시 기준 시가 ⑲ 건물 일반건물 오피스텔·상업용 개별·공동주택 ⑳ 토 지 합 계 취득시 기준 시가 건물 일반건물 오피스텔·상업용 개별·공동주택 토 지 합 계 210㎜×297㎜[백상지 80g/㎡(재활용품)] ■ 소득세법 시행규칙 [별지 제84호서식 부표 3] <개정 2015.3.13.> (4쪽 중 제1쪽) 취득가액 및 필요경비계산 상세 명세서(1) 구 분 구분 코드 거래상대방 지급 일 지급 금액 증빙종류 (코드) 상호 사업자등록번호 취득 가액 ① 타인으로 부터 매입한 자산 매 입 가 액 111 200,000,000 취 득 세 112 1,200,000 등 록 세 113 기타부대비용 법 무 사 비 용 114 △△법무사 123-00-12345 05.02.05 1,300,000 02 취 득 중 개 수 수 료 115 기 타 116 소 계 202,500,000 ② 자 기 가 제 조 · 생 산 · 건 설 한 자 산 120 120 ③ 가 산 항 목 취 득 시 쟁 송 비 변 호 사 비 용 131 기 타 비 용 132 매 수 자 부 담 양 도 소 득 세 133 기 타 134 소 계 ④ 차감항목 감 가 상 각 비 141 ⑤ 계 (①+③-④ 또는 ②+③-④) 202,500,000 기 타 필 요 경 비 자본적 지출액 등 ⑥ 자 본 적 지 출 액 용 도 변 경 · 개 량 · 이 용 편 의 를 위 한 지 출 260 엘 리 베 이 터, 냉 난 방 설 치 260 피 난 시 설 등 설 치 260 재해 등으로 인한 자산의 원상복구 260 개 발 부 담 금 재 건 축 부 담 금 261 자 산 가 치 증 가 등 수 선 비 260 기 타 260 소 계 ⑦ 취 득 후 쟁 송 비 용 변 호 사 비 용 271 기 타 소 송, 화 해 비 용 272 ⑧ 기타비용 수 익 자 부 담 금 281 토 지 장 애 철 거 비 280 도 로 시 설 비 등 280 사 방 사 업 소 요 비 용 280 기 타 280 소 계 ⑨ 계 (⑥+⑦+⑧)